ขายบ้านให้ลูกกับยกให้ ภาษีวันโอนต่างกัน

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• มาตรา 48 (4/1) ซึ่งเพิ่มโดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 40) พ.ศ. 2558 ให้ผู้มีเงินได้เลือกเสียร้อยละ 5 ของส่วนที่ไม่ได้รับยกเว้น โดยไม่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีตามมาตรา 48 (1) และ (2) ก็ได้ ถ้าไม่เลือกทางนี้ ให้นำเงินได้ส่วนที่เกินมารวมกับเงินได้อื่น
• กรมสรรพากรยกตัวอย่างพ่อให้ที่ดินแก่บุตรชอบด้วยกฎหมาย ราคาประเมิน 22 ล้านบาท ภาษี 100,000 บาท จากส่วนเกิน 2 ล้านบาทคูณร้อยละ 5 ฐานนี้คือราคาประเมินที่ใช้เรียกเก็บค่าธรรมเนียมในวันโอน ตามมาตรา 49 ทวิ ไม่ใช่ราคาที่ตกลงกันเอง อ่านวิธีเปิดบัญชีใน ราคาประเมินที่ดินภูเก็ต เช็กก่อนซื้อและก่อนขาย
• เพดาน 20 ล้านบาทเป็นของบุตรแต่ละคนตลอดปีภาษีนั้น การยกให้หลานไม่ใช่การให้แก่บุตรตามมาตรา 42 (26) การให้สังหาริมทรัพย์เป็นคนละข้อ และผู้รับเป็นผู้มีเงินได้

ข้อควรระวัง

• อย่านำข้อยกเว้นนี้ไปใช้กับการขายที่มีราคา แม้ราคาจะต่ำกว่าราคาประเมิน
• อย่าสรุปว่าบุตรบุญธรรมได้เพดาน 20 ล้านบาทเท่าบุตรชอบด้วยกฎหมาย

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• คู่มือประชาชนสำหรับการจดทะเบียนโอนที่ต้องประกาศ ระบุค่าธรรมเนียมร้อยละ 0.5 สำหรับการโอนโดยให้โดยไม่มีค่าตอบแทนระหว่างผู้บุพการีกับผู้สืบสันดานหรือระหว่างคู่สมรส และอากรแสตมป์ของบุคคลธรรมดาร้อยละ 0.5 ของราคาที่สูงกว่าระหว่างราคาประเมินกับราคาทุนทรัพย์ที่แสดง ถ้าเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแล้วไม่เรียกอากรแสตมป์ การให้ไม่มีราคาขาย ฐานอากรจึงเป็นราคาประเมิน โฉนดไม่ได้ต้องประกาศ 30 วันทุกแปลง
• ตัวเลขต่อไปนี้เป็นตัวอย่างจากอัตรา เพื่อเทียบก่อนนัดที่สำนักงานที่ดินจังหวัดภูเก็ต ไม่ใช่ใบประเมินของหลังใดหลังหนึ่ง ราคาประเมิน 3 ล้านบาท การให้ได้ค่าจดทะเบียน 15,000 บาท และอากร 15,000 บาท การขายที่ราคาซื้อขายเท่ากับราคาประเมินและได้สิทธิ 0.01% ค่าโอน 300 บาท ถ้าไม่ได้สิทธิ ค่าโอน 60,000 บาท เงื่อนไขสิทธิอยู่ใน ค่าโอนบ้านภูเก็ต 2569 ใครได้สิทธิ 0.01%
• ตัวอย่างของกรมสรรพากรที่ราคาประเมิน 22 ล้านบาท การให้ได้ค่าจดทะเบียนร้อยละ 0.5 เป็น 110,000 บาท และอากรอีก 110,000 บาทเมื่อไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ การขายหลังเดียวกันไม่ได้สิทธิ 0.01% เพราะเกิน 7 ล้านบาท ค่าโอนจึงเป็นร้อยละ 2 ของราคาประเมินทั้งก้อน เป็น 440,000 บาท วิธีอ่านบิลขายอยู่ใน ค่าโอนบ้าน 2569 จ่ายกี่บาท

ข้อควรระวัง

• อย่าเอาสิทธิ 0.01% ไปใช้กับการยกให้ มาตรการนั้นลดค่าโอนของการขายที่เข้าเงื่อนไข
• อย่าบวกทั้งภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ในรายการเดียวกัน

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.82/2542 ข้อ 4 (4) ให้การโอนโดยไม่มีค่าตอบแทนแก่บุตรชอบด้วยกฎหมายของตน ซึ่งไม่รวมบุตรบุญธรรม ไม่อยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เมื่อการโอนนั้นไม่เข้าข้อ 3 (1) ถึง (5) ของคำสั่งเดียวกัน ข้อ 3 เป็นกรณีผู้จัดสรรที่ดิน ผู้ประกอบการอาคารชุด ผู้สร้างอาคารเพื่อขาย การแบ่งขายพร้อมจัดถนน และทรัพย์ที่นิติบุคคลมีไว้ในการประกอบกิจการ การขายที่มีราคาไม่ได้รับข้อ 4 (4) เกณฑ์ขายภายใน 5 ปีอยู่ใน ขายบ้านภูเก็ตเสียภาษีเท่าไหร่ ถือไม่ครบ 5 ปี
• บ้านที่ได้มาระหว่างสมรสและไม่มีสัญญาก่อนสมรสกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น เป็นสินสมรส การขายต้องจัดการร่วมกันหรือได้รับความยินยอมตามมาตรา 1476 (1) การให้ก็อยู่ในมาตรา 1476 (5) เว้นแต่เป็นการให้ตามควรแก่ฐานะเพื่อการกุศล การสังคม หรือหน้าที่ธรรมจรรยา ซึ่งไม่ครอบคลุมการยกบ้านทั้งหลัง อ่านเอกสารใน ขายบ้านภูเก็ต คู่สมรสต้องลงชื่อไหม
• การยกให้ขณะยังมีชีวิตไม่ใช่การรับมรดก ภาษีและกำหนดเวลายื่นของการรับมรดกอยู่ใน รับบ้านเป็นมรดก เสียภาษีเท่าไหร่ รายการเอกสารวันโอนอยู่ใน เอกสารโอนบ้านภูเก็ต ซื้อและขายต้องใช้อะไร

ข้อควรระวัง

• อย่าใช้ราคาในสัญญาที่ต่ำกว่าราคาประเมินเป็นฐานภาษีเงินได้
• อย่าถือว่าการขายให้บุตรได้รับการยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะของข้อ 4 (4) ข้อนั้นใช้เมื่อไม่มีค่าตอบแทน