คู่มือซื้อ

กู้ซื้อบ้านภูเก็ต ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่

ดอกเบี้ยกู้ซื้อหรือสร้างบ้านที่อยู่เอง ใช้ลดฐานภาษีได้ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี แบ่งเป็นลดหย่อน 10,000 กับยกเว้นไม่เกิน 90,000 ไม่ใช่ได้เงินคืนหนึ่งแสน

ดูบ้านขายภูเก็ต ปรึกษาทีม NTP Estate

ทีม NTP Estateอัปเดต 6 ตุลาคม 2569

แชร์:Facebook LINE

100,000 บาท

เพดานดอกเบี้ยที่ใช้ได้ต่อปี

10,000 + 90,000

ลดหย่อนกับเงินได้ที่ยกเว้น

จ่ายจริง

ใช้ได้ไม่เกินดอกเบี้ยที่จ่ายปีนั้น

หารตามคน

กู้ร่วมใช้เพดานก้อนเดียวกัน

สรุปคำตอบเร็ว

ดอกเบี้ยที่จ่ายจริงเพื่อกู้ซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างที่อยู่อาศัย และจำนองอาคารนั้นไว้เป็นประกัน ใช้ลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปีภาษี กฎหมายแยกเป็นหักลดหย่อนตามมาตรา 47(1)(ซ) ไม่เกิน 10,000 บาท กับยกเว้นเงินได้ส่วนที่เกิน 10,000 บาทแต่ไม่เกิน 90,000 บาท รวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท ไม่ใช่ได้รับเงินคืน 100,000 บาท

กู้ซื้อบ้านในภูเก็ตแล้วเอาดอกเบี้ยไปยื่นภาษีได้ แต่เพดานคือดอกเบี้ยที่ใช้ลดฐานภาษี ไม่ใช่เงินที่กรมสรรพากรโอนคืนให้หนึ่งแสนบาท

ใช้ได้ไม่เกินหนึ่งแสน และแยกเป็นสองชั้น

ประมวลรัษฎากร มาตรา 47(1)(ซ) ให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยที่จ่ายจริงเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารอยู่อาศัย โดยจำนองอาคารที่ซื้อหรือสร้างเป็นประกัน แต่ไม่เกิน 10,000 บาท อาคารในมาตรานี้หมายรวมถึงอาคารพร้อมที่ดิน กฎกระทรวงฉบับที่ 264 (พ.ศ. 2550) ยกเว้นเงินได้เพิ่มสำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550 เป็นส่วนที่เกิน 10,000 บาทแต่ไม่เกิน 90,000 บาท เมื่อบวกกับค่าลดหย่อนแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท

กู้ซื้อบ้านแล้วลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่?

ใช้ดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในปีภาษีนั้นได้ไม่เกิน 100,000 บาท ชั้นแรกหักลดหย่อนไม่เกิน 10,000 บาท ชั้นถัดไปเป็นเงินได้ที่ยกเว้นไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี ในส่วนที่เกิน 10,000 บาทแต่ไม่เกิน 90,000 บาท ถ้ายอดดอกเบี้ยทั้งปีไม่ถึงหนึ่งแสน ก็ใช้ได้เท่าที่จ่าย ไม่ได้รับเงินคืน 100,000 บาท

ชั้นลดหย่อน

มาตรา 47(1)(ซ) ไม่เกิน 10,000 บาท

ชั้นยกเว้น

ส่วนที่เกิน 10,000 แต่ไม่เกิน 90,000 บาท

เพดานรวม

สองชั้นบวกกันได้ไม่เกิน 100,000 บาท

เฉพาะดอกเบี้ย

เงินต้นที่ตัดหนี้ไม่ใช่ดอกเบี้ย

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

จ่ายดอกเบี้ยทั้งปี 80,000 บาท ใช้ได้ทั้งก้อน โดยหักลดหย่อน 10,000 บาท และยกเว้นอีก 70,000 บาท ตัวเลขนี้เป็นวิธีตัดตามเพดานในกฎกระทรวง ไม่ใช่ยอดจากสัญญากู้หลังใดหลังหนึ่งในภูเก็ต
จ่ายดอกเบี้ย 150,000 บาท ใช้ได้ 100,000 บาท คือลดหย่อน 10,000 กับยกเว้น 90,000 ส่วนที่เกินอีก 50,000 บาทไม่มีสิทธิ์
ตารางลดหย่อนของกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2560 ข้อ 1.17 เขียนการแบ่ง 10,000 กับ 90,000 ไว้แบบนี้ และข้อความในกฎกระทรวงฉบับที่ 126 ที่กรมสรรพากรเรียบเรียงไว้ยังเป็นเพดานเดิม ข้อธนาคารอยู่ที่ข้อ 2(74) ซึ่งคือข้อความที่กฎกระทรวงฉบับที่ 264 ใส่ไว้เป็นข้อ 2(53)

ข้อควรระวัง

อย่าเอา 10,000 บวก 100,000 เป็น 110,000 ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 166 ข้อ 5 บอกว่าเงินได้ที่ยกเว้นเมื่อรวมกับค่าลดหย่อนตามมาตรา 47(1)(ซ) แล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท
ดอกเบี้ยกู้จากกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการมีข้อยกเว้นของตัวเองไม่เกิน 100,000 บาท แต่เมื่อรวมกับชั้นของธนาคารและค่าลดหย่อนแล้วก็ยังต้องไม่เกินหนึ่งแสน ไม่ได้บวกเพิ่มอีกก้อน

จ่ายจริง

ใช้ได้ไม่เกินดอกเบี้ยที่จ่ายในปีภาษี

ไม่เกินแสน

สองชั้นรวมกันหยุดที่ 100,000 บาท

ไม่ใช่เงินคืน

ลดฐานภาษี ภาษีที่ลดลงตามอัตราในแบบ

ดอกเบี้ยบ้านแยกเป็นลดหย่อน 10,000 บาท และยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท

ต้องเป็นที่อยู่ และต้องจำนองไว้เป็นประกัน

ทั้งชั้นลดหย่อนและชั้นยกเว้นใช้กับดอกเบี้ยตามสัญญากู้เพื่อซื้อ เช่าซื้ออาคาร อาคารพร้อมที่ดิน หรือห้องชุด หรือเพื่อสร้างอาคารอยู่อาศัยบนที่ดินของตนเองหรือที่ดินที่ตนเองมีสิทธิครอบครอง ต้องจำนองอาคาร ห้องชุด หรืออาคารพร้อมที่ดินไว้เป็นประกัน โดยระยะเวลาจำนองตามระยะเวลากู้ และต้องใช้ที่นั้นเป็นที่อยู่อาศัยในปีที่ขอใช้สิทธิ์

ซื้อ สร้าง หรือเช่าซื้อ

รวมห้องชุดในอาคารชุด เพดานก้อนเดียวกัน

จำนองตามสัญญากู้

ระยะเวลาจำนองต้องตามระยะเวลากู้

อยู่ในปีภาษีนั้น

ไม่จำเป็นต้องอยู่ครบตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม

แจ้งผู้ให้กู้

สัญญาตั้งแต่ 1 มกราคม 2564 ต้องบอกความประสงค์

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

ผู้ให้กู้ที่เข้าประกาศอธิบดี ฉบับที่ 86 และฉบับที่ 166 คือธนาคาร บริษัทเงินทุน หลักทรัพย์ หรือเครดิตฟองซิเอร์ บริษัทประกันชีวิต สหกรณ์ นายจ้างที่มีระเบียบกองทุนสวัสดิการลูกจ้าง และบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัย
สัญญากู้ที่เริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2564 กับธนาคาร บริษัทเงินทุน บริษัทประกันชีวิต หรือบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัย ผู้กู้ต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิ์ต่อเจ้าหนี้ เจ้าหนี้ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไป เว้นแต่อธิบดีกำหนดอย่างอื่น สัญญาที่ทำก่อนวันนั้น ถ้าไม่แจ้ง ต้องมีหลักฐานของเจ้าหนี้ว่าจ่ายดอกเบี้ยแล้ว
มีหลายหลังในปีเดียวกันใช้ได้ทุกหลังที่เข้าเงื่อนไข แต่เพดานรวมของคนคนเดิมยังไม่เกิน 100,000 บาท ไม่ใช่หลังละหนึ่งแสน

ข้อควรระวัง

ลูกจ้างที่นายจ้างสั่งไปประจำต่างถิ่น หรือบ้านที่ใช้ไม่ได้อัคคีภัย ภัยธรรมชาติ หรือภัยอื่นที่ไม่ได้เกิดจากความผิดของผู้มีเงินได้ ยังใช้ดอกเบี้ยได้ตามประกาศ ฉบับที่ 166 ข้อ 2(4) นอกกรณีเหล่านี้ ปีที่ไม่ได้ใช้เป็นที่อยู่ก็ใช้สิทธิ์ไม่ได้
สิทธิ์นี้คนละเรื่องกับ ค่าโอนบ้าน 2569 และ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างภูเก็ต 2569 ดอกเบี้ยบ้านไปอยู่แบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงื่อนไขดอกเบี้ยบ้าน ต้องจำนองเป็นประกันและอยู่ในปีนั้น

กู้ร่วมต้องหาร และบางกู้ใช้ไม่ได้

ผู้กู้หลายคนใช้สิทธิ์ได้ทุกคนโดยเฉลี่ยตามจำนวนผู้มีเงินได้ในสัญญากู้ รวมกันต้องไม่เกินดอกเบี้ยที่จ่ายจริง และไม่เกินเพดาน 100,000 บาท คนที่ไม่ได้ลงชื่อเป็นผู้กู้เอามาใช้เองไม่ได้ แม้จะเป็นคู่สมรส

คนเดียว

ใช้ได้เต็มตามที่จ่ายจริงในเพดานหนึ่งแสน

หลายคน

หารตามจำนวนชื่อในสัญญากู้

คู่สมรสฝ่ายเดียวมีเงินได้

ฝ่ายที่มีเงินได้ใช้ได้เต็มจำนวนในเพดาน

ไม่มีชื่อในสัญญา

ใช้ดอกเบี้ยของอีกฝ่ายไม่ได้

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

คำถาม-ตอบกรมสรรพากรยกตัวอย่างดอกเบี้ย 120,000 บาท กู้ร่วม 3 คน ใช้ได้คนละ 33,333.33 บาท เพราะรวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท ถ้าดอกเบี้ยทั้งปีต่ำกว่าหนึ่งแสน ให้หารจากยอดที่จ่ายจริง ไม่ใช่หารจากหนึ่งแสนเสมอไป
ชั้นลดหย่อนของผู้กู้ร่วมรวมกันไม่เกิน 10,000 บาท และชั้นยกเว้นรวมกันไม่เกิน 90,000 บาท ไม่ได้คนละ 100,000
สามีภริยากู้ร่วมและต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ถ้าแยกยื่นรายการ แต่ละฝ่ายได้ครึ่งหนึ่ง มาตรา 57 เบญจ (6) ให้หักค่าลดหย่อนตามมาตรา 47(1)(ซ) คนละกึ่งหนึ่งเมื่อภริยาแยกยื่นเงินได้ตามมาตรา 40(1)
แปลงหนี้โดยเปลี่ยนเจ้าหนี้ในกลุ่มผู้ให้กู้ที่เข้าเงื่อนไข ยังใช้ได้ในเพดานเดิม ถ้ากู้ก้อนใหม่ที่ใหญ่กว่าหนี้บ้านที่ค้าง เพื่อเอาไปใช้หนี้อื่น ดอกเบี้ยใช้ได้เฉพาะส่วนที่ไม่เกินหนี้บ้านที่ค้างชำระ

ข้อควรระวัง

ดอกเบี้ยกู้ไปปรับปรุงหรือซ่อมบ้านใช้ไม่ได้ ดอกเบี้ยของสัญญากู้ซื้อบ้านที่ต้องปรับปรุงก่อนเข้าอยู่ใช้ได้ ถ้าจำนองบ้านหรือที่ดินพร้อมบ้านไว้เป็นประกัน
กู้ซื้อที่ดินที่อยู่ติดบ้านหลังเดิม ดอกเบี้ยซื้อรถ และเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา ใช้สิทธิ์นี้ไม่ได้
ปีที่ขายบ้าน ดอกเบี้ยที่จ่ายไประหว่างที่ยังเข้าเงื่อนไขไม่ต้องยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อดึงกลับ แต่หลังขายแล้วไม่มีสิทธิ์ดอกเบี้ยก้อนนั้นอีก เรื่องเงินวันโอนอยู่ที่ ขายบ้านภูเก็ตที่ยังผ่อนธนาคารอยู่ ส่วนภาษีตอนขายถือไม่ครบ 5 ปีอยู่ที่ ขายบ้านภายใน 5 ปี

กู้ร่วมหารดอกเบี้ยตามจำนวนคน และรวมกันไม่เกินหนึ่งแสนบาท

เทียบคนกู้คนเดียวกับกู้ร่วม

ยอดดอกเบี้ยทั้งปีดูจากหลักฐานของเจ้าหนี้ แล้วตัดด้วยเพดานด้านล่าง ตารางนี้ไม่แทนการคำนวณในแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91

ดูหนังสือเจ้าหนี้

ยอดดอกเบี้ยทั้งปีมาก่อนเพดาน

ชื่อในสัญญา

คนที่ไม่ได้กู้ร่วมใช้แทนไม่ได้

แบบปีนั้น

ใช้กับดอกเบี้ยที่จ่ายในปีภาษีที่ยื่น

ตารางเปรียบเทียบในบทความ
หัวข้อ	กู้คนเดียว	กู้ร่วม	ใช้สิทธิ์นี้ไม่ได้
เพดานทั้งปี	ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท	หารตามจำนวนผู้กู้ รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท	ไม่มีเพดานให้ใช้
ชั้นลดหย่อน	ไม่เกิน 10,000 บาท	เฉลี่ยกัน รวมไม่เกิน 10,000 บาท	ไม่เข้ามาตรา 47(1)(ซ)
ชั้นยกเว้น	ส่วนที่เกิน 10,000 แต่ไม่เกิน 90,000 บาท	เฉลี่ยกัน รวมไม่เกิน 90,000 บาท	ไม่เข้าข้อยกเว้นของกฎกระทรวง
ตัวอย่างจากเพดาน	จ่าย 80,000 ใช้ได้ 80,000 จ่าย 150,000 ใช้ได้ 100,000	จ่าย 120,000 กู้ 3 คน คนละ 33,333.33 บาท	ดอกเบี้ยปรับปรุงบ้าน ซื้อที่ดินติดบ้าน ซื้อรถ หรือ กยศ.
คนละเรื่องกับ	ผ่อนบ้านภูเก็ต	ซื้อบ้านภูเก็ตต้องเตรียมเงินเท่าไหร่	กู้ซื้อบ้านภูเก็ตไม่ผ่าน

แหล่งที่มา

FAQ

คำถามจากบทความนี้

คำตอบสั้น ๆ สำหรับ SEO และ Answer Engine — อ้างอิงข้อมูลในคู่มือนี้ของ NTP Estate

6 คำถาม

01กู้ซื้อบ้านภูเก็ต ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่?

ใช้ดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในปีภาษีนั้นได้ไม่เกิน 100,000 บาท แยกเป็นหักลดหย่อนไม่เกิน 10,000 บาท และยกเว้นเงินได้ส่วนที่เกิน 10,000 บาทแต่ไม่เกิน 90,000 บาท ไม่ใช่ได้รับเงินคืน 100,000 บาท

02กู้ร่วมสองคนได้คนละหนึ่งแสนหรือไม่?

ไม่ได้ เฉลี่ยตามจำนวนผู้กู้ รวมกันไม่เกินดอกเบี้ยที่จ่ายจริงและไม่เกิน 100,000 บาท ชั้นลดหย่อนรวมกันไม่เกิน 10,000 บาท และชั้นยกเว้นรวมกันไม่เกิน 90,000 บาท

03คู่สมรสที่ไม่ได้ลงชื่อในสัญญากู้ใช้ดอกเบี้ยได้ไหม?

ไม่ได้ ต้องเป็นผู้กู้ตามสัญญา ถ้ากู้ร่วมกันและมีเงินได้ฝ่ายเดียว ฝ่ายที่มีเงินได้ใช้ได้เต็มตามที่จ่ายจริงในเพดาน ถ้าต่างฝ่ายต่างมีเงินได้และแยกยื่น แต่ละฝ่ายได้ครึ่งหนึ่ง

04กู้ไปปรับปรุงบ้านใช้ลดหย่อนได้ไหม?

ดอกเบี้ยของสัญญากู้เพื่อปรับปรุงหรือซ่อมบ้านใช้ไม่ได้ ดอกเบี้ยของสัญญากู้ซื้อบ้านที่ต้องปรับปรุงก่อนเข้าอยู่ใช้ได้ ถ้าจำนองบ้านหรือที่ดินพร้อมบ้านไว้เป็นประกันการกู้ยืมนั้น

05ขายบ้านระหว่างปีต้องยื่นแบบแก้ดอกเบี้ยที่ยื่นไปแล้วหรือไม่?

คำถาม-ตอบของกรมสรรพากรตอบว่าไม่ต้องยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยที่หักไปแล้วในปีที่ยังเข้าเงื่อนไข หลังขายแล้วไม่มีสิทธิ์นำดอกเบี้ยก้อนนั้นมาใช้ต่อ สิทธินี้อยู่ที่มาตรา 47(1)(ซ) ไม่ใช่มาตรา 47(1)(ช)

06สัญญากู้ตั้งแต่ปี 2564 ต้องทำอะไรเพิ่มก่อนใช้สิทธิ์?

ถ้าเจ้าหนี้เป็นธนาคาร บริษัทเงินทุน บริษัทประกันชีวิต หรือบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัย ต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิ์ต่อเจ้าหนี้ เพื่อให้เจ้าหนี้ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร สัญญาที่ทำก่อนวันที่ 1 มกราคม 2564 ถ้าไม่แจ้ง ต้องมีหลักฐานของเจ้าหนี้ว่าได้จ่ายดอกเบี้ยแล้ว

ยังหาคำตอบไม่เจอ? ทีม NTP Estate พร้อมช่วยต่อ

ติดต่อทีมงาน อ่านคู่มืออสังหา

Related guides