ปล่อยเช่าบ้านต้องเสียภาษีเท่าไหร่

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• ที่ดินที่ใช้ในการเกษตรกรรม เจ้าของหักเหมาร้อยละ 20 ที่ดินที่มิได้ใช้ในการเกษตรกรรมหักเหมาร้อยละ 15
• ให้เช่าช่วงไม่ได้ใช้ร้อยละ 30 หักได้เฉพาะค่าเช่าที่จ่ายให้ผู้ให้เช่าเดิมหรือผู้ให้เช่าช่วง
• ถ้าแสดงหลักฐานต่อเจ้าพนักงานประเมินและพิสูจน์ได้ว่ามีค่าใช้จ่ายจำเป็นและสมควรมากกว่าร้อยละ 30 หักตามหลักฐานนั้นได้
• ถ้าหลักฐานที่นำมาพิสูจน์มีรายจ่ายที่หักได้ตามกฎหมายน้อยกว่าร้อยละ 30 ให้ถือตามหลักฐานนั้น ไม่ได้กลับไปใช้ร้อยละ 30

ข้อควรระวัง

• เอาค่าเช่าทั้งก้อนคูณร้อยละ 30 แล้วเรียกว่าภาษีที่ต้องจ่าย
• ใช้ร้อยละ 30 กับการให้เช่าช่วง ทั้งที่หักได้เฉพาะค่าเช่าที่จ่ายต่อ

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• คำสั่ง ที่ ท.ป.354/2566 ลดอัตรานี้เหลือร้อยละ 1 เฉพาะเงินได้ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2566 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2568 และนำส่งด้วยวิธีตามมาตรา 3 ปัณรส การจ่ายในปี 2569 กลับไปใช้อัตราร้อยละ 5
• คำชี้แจงกรมสรรพากร ลงวันที่ 24 สิงหาคม 2544 ให้ดูยอดของสัญญารายหนึ่ง ถ้าตลอดสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แม้จ่ายรายเดือนครั้งละไม่ถึง 1,000 บาท ผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคลยังต้องหัก
• ภาษีที่ถูกหักไม่ใช่ภาษีสุดท้าย นำไปหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ตอนยื่นแบบ ถ้าหักไว้เกินภาษีทั้งปี ส่วนเกินขอคืนได้ตามแบบ
• ผู้ให้เช่าที่เป็นบริษัทไม่ใช้ร้อยละ 30 ของบุคคลธรรมดา และไม่ใช้บัญชีขั้นบันไดของบุคคลธรรมดา ภาษีของบริษัทคิดตามภาษีเงินได้นิติบุคคล

ข้อควรระวัง

• ยังใช้อัตราร้อยละ 1 กับการจ่ายค่าเช่าในปี 2569
• ถือว่าร้อยละ 5 ที่ถูกหักคือภาษีที่เสียครบแล้วโดยไม่ต้องยื่นแบบ

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• ค่าเช่าเดือนละ 20,000 บาท ทั้งปี 240,000 บาท หักเหมาร้อยละ 30 ได้ 72,000 บาท เหลือ 168,000 บาท หักลดหย่อน 60,000 บาท เงินได้สุทธิ 108,000 บาท อยู่ในช่วงที่ยกเว้น จึงยังไม่มีภาษีตามขั้นบันได
• ค่าเช่าเดือนละ 40,000 บาท ทั้งปี 480,000 บาท หักเหมาร้อยละ 30 ได้ 144,000 บาท เหลือ 336,000 บาท หักลดหย่อน 60,000 บาท เงินได้สุทธิ 276,000 บาท ภาษีคือ 126,000 บาทคูณร้อยละ 5 เท่ากับ 6,300 บาท
• ถ้าผู้เช่าเป็นบริษัทและหักร้อยละ 5 จากค่าเช่า 480,000 บาท จะถูกหัก 24,000 บาท ภาษีที่คำนวณได้ในตัวอย่างนี้คือ 6,300 บาท ส่วนที่หักไว้เกินคือ 17,700 บาท
• คำอธิบายแบบปีภาษี 2568 ให้คนโสดยื่นเมื่อเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท และให้ผู้มีคู่สมรสยื่นเมื่อเงินได้ของฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่ายรวมกันเกิน 120,000 บาท ตัวอย่างเดือนละ 20,000 บาทจึงยังต้องยื่นแม้ภาษีตามขั้นบันไดเป็นศูนย์

ข้อควรระวัง

• เอาตัวอย่างนี้ไปใช้เมื่อยังมีเงินเดือน เพราะค่าเช่าจะไปต่อท้ายขั้นของเงินได้นั้น
• บวกลดหย่อนบุตรหรือคู่สมรสเข้าไป ทั้งที่ตัวอย่างหักเฉพาะ 60,000 บาท

จุดเด่น / สิ่งที่ควรทำ

• การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 81 (1) (ต) คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.90/2542 ข้อ 1 หมายถึงการให้ใช้พื้นที่ชั่วระยะเวลาอันมีจำกัดโดยผู้ให้เช่าส่งมอบการครอบครอง
• บริการที่เรียกแยกจากค่าเช่าอาคาร เช่น เฟอร์นิเจอร์หรือบริการส่วนกลางที่ผู้ประกอบการเรียกเก็บ เป็นคนละรายการตามข้อ 8 ของคำสั่งนั้น และการให้บริการในลักษณะโรงแรมเป็นข้อ 9
• ปล่อยเป็นรายวันที่เข้าลักษณะโรงแรมอ่านต่อที่ ปล่อยเช่าวิลลารายวันภูเก็ต ต้องมีใบอนุญาตโรงแรมไหม
• งบที่ผู้เช่าจ่ายรายเดือนเป็นคนละเรื่องกับภาษีของผู้ให้เช่า อ่าน เช่าบ้านหรือคอนโดภูเก็ต รายเดือน งบเท่าไหร่
• การขายบ้านเข้าภาษีคนละแบบกับค่าเช่า อ่าน ขายบ้านภูเก็ตเสียภาษีเท่าไหร่ ถือไม่ครบ 5 ปี

ข้อควรระวัง

• เอาอัตราภาษีที่ดินไปคูณกับค่าเช่า
• เข้าใจว่าปล่อยรายวันแบบโรงแรมได้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเหมือนสัญญาเช่าบ้านรายเดือน